دليل متكامل و شرح الفاتورة الإلكترونية1 min read

دليل متكامل وشرح الفاتورة الإلكترونية

أعلنت هيئة الزكاة والدخل عن إطلاقِها لـ “منظومة الفوترة الإلكترونية” كإجراء للحد مِن حالات التستر التجاري ومواكبة الإجراءات الضريبية العالمية. ولكن ما الذي تتضمنه هذه المنظومة؟ 

هِي إجراء ومبادرة تسعى لاستبدال العملية التقليدية التي تُعنى بإصدار فواتير ورقية (مثل كتابة الفواتير بخط اليد وتخزينها فِي ملفات مادية أو تصويرها بجهاز ماسح ضوئي لحفظها فِي جهاز إلكتروني)، بعملية إلكترونية متكاملة تسمح بإصدار وإرسال وتعديل وتخزين الفواتير والإشعارات بصيغة إلكترونية وتنسيق إلكتروني متكامِل بين البائع والمشتري. 

ما هي الفاتورة الإلكترونية؟ 

هي فاتورة يتم إصدارها وحفظها وتعديلها وإرسالها بصيغة إلكترونية عبر نظام إلكتروني (عَلى سبيل المثال لا الحصر، لا تعتبر الفاتورة المكتوبة بخط اليد والتي يتم تصويرها بماسح ضوئي فاتورة إلكترونية).

شرح الفاتورة الإلكترونية

تختص الفاتورة الإلكترونية بالفواتير الضريبية التي تُصدر عادةً كمستند تجاري رئيسي لبيان السلع والخدمات المقدمة إلى العميل، ولطلب أو إثبات المبالغ الواجب سدادها مقابل تلك السلع والخدمات. 

بما أن الفاتورة الإلكترونية هي فاتورة ضريبية، فيجب أن تحتوي على جميع متطلبات الفاتورة الضريبية الأساسية التي سنتطرق إليها لاحقًا فِي هذه المدونة. 

ما هي آلية ومراحل تطبيق منظومة الفوترة الإلكترونية؟

  • المرحلة الأولى بداية مِن 4 ديسمبر 2021: يلزم على التجار إصدار وحفظ فواتير إلكترونيا منظمة عبر نظام إلكتروني وتحتوي على جميع متطلبات الفاتورة الضريبية، ويشمل الإلزام جميع الخاضعين لضريبة القيمة المضافة (باستثناء الخاضعين الغير مقيمين في المملكة) وأي شخص يقوم بإصدار فاتورة ضريبية بالنيابة عن الفرد الخاضع للضريبة.
  • المرحلة الثانية بداية مِن 1 يوليو 2022: يلزم ربط أنظمة إصدار الفواتير الإلكترونية التي يستخدمها المكلفين بأنظمة الهيئة العامة للزكاة والدخل بهدف مشاركة البيانات والمعلومات. 

من هم الخاضعين للائحة الفوترة الإلكترونية؟

سيتوجب عَلى جميع الخاضعين لضريبة القيمة المضافة (باستثناء الخاضعين الغير مقيمين في المملكة) بالإضافة إلى أي شخص يقوم بإصدار فواتير ضريبية بالنيابة عن الشخص الأساسي الخاضع للضريبة إصدار فواتير إلكترونية بتاريخ 4 ديسمبر 2021، وكتعريف بسيط لِـ من هم الأفراد الملزمين بنظام ضريبة القيمة المضافة:

 يُلزم كل من يمارس نشاط اقتصادي التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة إذا: 

  • بلغت إيراداته السنوية الحد الإلزامي وهو 375,000 ريال.
  • في حال تخطت الإيرادات 187,500 ريال سعودي ولم تتجاوز 375,000 ريال سعودي فإن التسجيل اختياري.
  • أما الذين تقل إيراداتهم السنوية عن 187,500 ريال سعودي فهم غير مؤهلين للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

وعَلى نحو أشمل، ستحتاج لإصدار فواتير إلكترونية لو كُنت:

  • فرد خاضع لضريبة القيمة المضافة ومقيم في المملكة العربية السعودية. 
  • طرف ثالث يقوم بإصدار فواتير ضريبية نيابة عن شخص خاضع لضريبة القيمة المضافة ومقيم في المملكة.

متى يتوجب إصدار فواتير إلكترونية؟ 

لو كنت تملك محل تجاري وتخدِم المستهلك النهائي ومِن الملزمين بضريبة القيمة المضافة، ستكون بحاجة لإصدار فواتير إلكترونية عن:

جميع عمليات البيع التي تجريها مَع عملائك وتصدر عَليها فاتورة ضريبية. أي أنك ستُكمِل إصدار فواتير ضريبية كما اعتدت عليه ولكِن بدلًا مِن إصدارها بصيغة ورقية، ستقوم بإصدارها وحفظها بمساعدة نِظام متوافِق مع متطلبات هيئة الزكاة.

ما هي متطلبات وعناصر الفواتير الضريبية؟

ليس هناك صيغة محددة يجب تطبيقها عند إصدار الفاتورة الضريبية، ولكن يجب أن تتضمن الفواتير الإلكترونية التي سيتم إصدارها فِي 4 ديسمبر 2021 عَلى بعض المعلومات التي نصت عليها اللائحة التنفيذية للنظام، وهي: 

شرح الفاتورة الإلكترونية

  • نوع الفاتورة 
  • في حال تم إصدار الفاتورة نيابة عن شخص، يجب ذكر أن “الفاتورة أصدرت من قبل طرف ثالث بالنيابة عن …” 
  • الرقم التسلسلي الذي يميز الفاتورة
  • رمز الاستجابة السريع (QR Code) 
  • تاريخ إصدار الفاتورة (YYYY-MM-DD)
  • اسم وعنوان التاجِر
  • الرقم الضريبي 
  • وصف السلعة أو الخدمة 
  • سعر السلعة أو الخدمة
  • الكمية المباعة
  • إجمالي المبلغ (غير شامل لضريبة القيمة المضافة)
  • مبلغ ضريبة القيمة المضافة
  • إجمالي قيمة الفاتورة (شامل لضريبة القيمة المضافة)

 

متطلبات إصدار الفواتير الإلكترونية والنظام الذي ستستخدمه لإصدارها:

لا تعتبر الفواتير المكتوبة بخط اليد والتي يتم تصويرها فاتورة إلكترونية، ولا الفاتورة التي يتم كتابتها باستخدام برامِج تحرير النصوص، حيث يتطلب استخدام وسيلة إلكترونية تقوم بإصدار الفاتورة ذاتها وحفظها وإرسالها بصيغة إلكترونية.

والمقصود مِن وسيلة إلكترونية أي الجهاز أو النظام الإلكتروني الذي يستخدم لإصدار الفواتير الإلكترونية مثل برامِج الكاشير والأنظمة المحاسبية، والذي يشترط أن تلتزم بالحد الأدنى من المتطلبات التالية: 

شرح الفاتورة الإلكترونية

1 .القدرة على الاتصال بالإنترنت

2 .قابل للربط مع أنظمة خارجية باستخدام واجهة برمجة التطبيقات (API)

3.غير قابل للتلاعب وأن يتضمن آلية تكشف أي تلاعب قد يحدث عَلى النظام من قبل المستخدم أو أي طرف آخر. 

 (anti-tampering). 

4 .الالتزام باشتراطات وضوابط أمن البيانات أو المعلومات أو الأمن السيبراني بالمملكة

 

متطلبات إضافية متعلقة بضمان أمن المعلومات يتوجب توفرها فِي النظام المستخدم لإصدار الفواتير:

1- أن يكون النظام قادرًا على إنشاء ختم تشفير (Cryptographic Stamp) للفواتير الإلكترونية، ويكون لذلك الختم رمز تعريفي محدد (Identifier Stamp Cryptographic). سيتم إصدار أختام التشفير وإدارتها من خلال بوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل، حيث يقوم الأشخاص الخاضعين للضريبة تسجيل الدخول إلى بوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل لطلب وإدارة أختام التشفير للحلول التقنية التي يستخدمونها لإصدار الفواتير الإلكترونية.

2- إنشاء رقم تعريف موحد عالميًا للفاتورة في صيغة (UUID). 

 

صيغة إصدار الفواتير الإلكترونية ومشاركتها مَع العميل: 

شرح الفاتورة الإلكترونية

 

بعد إصدار الفواتير، ما هي متطلبات حفظ السجلات والفواتير الإلكترونية وبياناتها؟

لكون لائحة الفوترة الإلكترونية غير قائمة بذاتها وتعتبر مرتبطة بلائحة ضريبة القيمة المضافة، أعلنت الهيئة أن سياسة حفظ الفواتير الإلكترونية تطابق متطلبات حفظ الفواتير المنصوص عليها في لائحة ضريبة القيمة المضافة: 

1- يجب على الشخص الخاضع للضريبة حفظ الفواتير والسجلات والمستندات المحاسبية لمدة 6 سنوات على الأقل اعتبارًا من نهاية الفترة الضريبية.

2- يجب مسك السجلات وإصدار كافة الفواتير باللغة العربية. 

3- يجب حفظ السجلات فِي سيرفر يسمح بالوصول إلى تلك السجلات. 

4- أن يكون الخادم موجودًا في المملكة، ولو كان فِي الخارج أن تتواجد محطة طرفية تسمح له بالوصول إلى كافة البيانات.

5- اتخاذ الإجراءات الأمنية التي تمكن فحص البيانات ومنع العبث بها.

6- يحق للهيئة مراجعة النظم والبرامج التي يستخدمها الشخص الخاضع للضريبة في إعداد حساباته. 

كتلخيص نهائي لضمان الالتزام بالفوترة الإلكترونية، ما هِي التزامات الأشخاص الخاضعين للائحة الفوترة الإلكترونية؟

  • إصدار كافة الفواتير الضريبية بصيغة إلكترونية ابتداءً مِن 4 ديسمبر2021
  • الامتثال للأحكام الواردة في لائحة الفوترة الإلكترونية المتعلقة بمواصفات النظام المستخدم ومكونات الفواتير
  • الامتثال لمتطلبات حفظ السجلات والفواتير الإلكترونية المشار إليها فِي لائحة ضريبة القيمة المضافة
  • إبلاغ الهيئة عن أية حوادث أو أعطال فنية تعيق عملية إصدار الفواتير الإلكترونية
  • عدم استخدام حل أو نظام تقني غير مطابق للمواصفات والمتطلبات 
  • المحافظة على الرمز التعريفي المحدد لأختام التشفير المصدرة مِن الهيئة. 
  • ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية مع أنظمة الهيئة ابتداءً مِن 1 يوليو 2022

كاشير رِواء متوافق مَع متطلبات الهيئة:

تقدم رِواء برنامج كاشيِر سحابي أي أنه نظام متصل بالإنترنت، يسمح بإصدار وحفظ عدد لا محدود مِن الفواتير الإلكترونية التي تحتوي عَلى كافة عناصر الفاتورة الضريبية لكافة عمليات البيع التي تجريها مَع عملاء تجارتك، ويمكنك مِن مشاركتها بصيغتها الإلكترونية مع العملاء ويعمل مع جميع أنواع طابعات الفواتير. 

بالإضافة إلى ذلك، يمتلك النظام خاصية الربط مَع الأنظمة الخارجية باستخدام واجِهة برمجة التطبيقات (API)، وفي حالة الربط مع برنامجك المحاسبي، يمكنك مزامنة كافة الفواتِير الإلكترونية معه لضمان إصدار وحفظ فواتير إلكترونية متكاملة لكل عمليات البيع.

المواضيع المقترحة

One thought on “دليل متكامل و شرح الفاتورة الإلكترونية

  1. احمد says:

    مقال رائع تم توضيح جميع النقاط التي تهم التاجر. أشكركم على محتواكم المتميز دائما وأمنياتي لكم بالتوفيق…

اترك تعليقاً

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول الإلزامية مشار إليها بـ *

Open chat
1
اهلاً و سهلاً ، هل تحب أعطيك جولة على البرنامج؟