fbpx

ما الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية المبسطة

الفاتورة الضريبية فِي الفوترة الإلكترونية

أصدرت هيئة الزكاة والدخل نظامًا يُعنى بإصدار الفواتير وحفظها وتعديلها وإرسالها بصيغة إلكترونية باستخدام نظام إلكتروني، وأعلنت أنه سيبدأ تطبيق الفوترة الإلكترونية في 4 ديسمبر 2021 على مرحلتين، تبدأ بالإلزام بإصدار الفواتير الإلكترونية، وتستكمل في 1 يناير 2023 بالبدء في ربط النظام المستخدم لإصدار الفواتير مع أنظمة الهيئة.

 يختص تطبيق هذا النظام عند إصدار الفواتير الضريبية المعنية بضريبة القيمة المضافة، والتي تنقسم إلى: فاتورة ضريبية وفاتورة ضريبية مبسطة

الفاتورة الضريبية: هي الفاتورة التي يتم إصدارها غالبًا مِن منشأة إلى منشأة أخرى، وهي التي يتم إصدارها عند:

  • توريدات السلع أو الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة
  • أي مدفوعات متعلقة بتوريد السلع أو الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة
  • تصدير السلع أو الخدمات من المملكة. 

الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة

الفاتورة الضريبية المبسطة: هي الفاتورة التي يتم إصدارها غالبًا مِن منشأة إلى فرد، وهي التي يتم إصدارها عند:

  • توريد سلع أو خدمات تقل قيمتها عن ألف ريال سعودي
  • البيع للعملاء (المستهلكين النهائيين) أيًا كانت قيمة المبيعات للتجار المسجلين في ضريبة القيمة المضافة

الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة

قامت هيئة الزكاة والدخل بتقسيم محتويات/حقول الفاتورة الضريبية الإلكترونية إلى قسمين أساسية، والتي تعتمد على أهمية ظهورها فِي الفاتورة

  • حقول مطلوبة: يتوجب أن تكون هذه الحقول ظاهرة فِي نسخة الفاتورة الـPDF والفاتورة المطبوعة للعميل.
  • حقول غير مطلوبة: أي أن تتوفر هذا الحقول فِي الفاتورة المحفوظة فِي النظام التقني المستخدم لإصدارها، ولكن لا يشترط أن تكون ظاهرة فِي نسخة الفاتورة المقدمة للعميل. 

سنركز فِي هذه المدونة عَلى الحقول المطلوبة لكل مِن الفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية المبسطة. 

ما هي العناصر المطلوب ظهورها فِي الفاتورة الإلكترونية بحلول 4 ديسمبر 2021؟ 

الحقل المطلوب ظهوره في الفاتورةالفاتورة الضريبية

الفاتورة المبسطة

نوع الفاتورة كعنوان (فاتورة ضريبية / فاتورة ضريبية مبسطة)

حالة إصدار الفاتورة، مثل “أصدرت الفاتورة مِن طرف ثالث”

ذكر حالة الفاتورة فِي المعاملات الخاصة، مثل:

-فاتورة توريد مفترض*

-ملخص فاتورة*

الرقم التسلسلي للفاتورة

رمز الاستجابة السريعة (QR Code)*

تاريخ إصدار الفاتورة (YYYY-MM-DD)

تاريخ التوريد (إذا كان مختلفًا عن تاريخ إصدار الفاتورة)

اسم المورد/المتجر

عنوان المورد/المتجر

رقم تسجيل المجموعة الضريبية* إذا وجد

رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة (يصبح اختياري إذا توفر رقم المجموعة الضريبية)

اسم العميل

فقط في فواتير الخدمات الصحية الخاصة والتعليم الأهلي

عنوان العميل

رقم تسجيل المجموعة الضريبية للعميل* إذا وجد

رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للعميل (يصبح اختياري إذا توفر رقم المجموعة الضريبية)

وصف السلعة أو الخدمة

السعر

الكمية

مبلغ الخصومات على السلعة (إذا تم تقديم خصومات على مستوى السلعة)

إجمالي مبلغ السلعة (غير شامل للضريبة)

معدل ضريبة القيمة المضافة على السلعة

مبلغ ضريبة القيمة المضافة على السلعة

مبلغ الخصومات على الفاتورة (إذا تم تقديم خصومات على مستوى الفاتورة)

المبلغ الخاضع للضريبة (غير شامل للضريبة)

مجموع ضريبة القيمة المضافة

إجمالي قيمة الفاتورة (شامل للضريبة)

التوضيح فِي حالة عدم احتساب الضريبة وفقًا للمعدل الأساسي

*توضيح للمصطلحات أعلاه: 

 

*توريد مفترض: تتضمن حالات التنازل عن السلع لغير غايات النشاط الاقتصادي الأساسية، أو عند الاحتفاظ بالسلع بعد التوقف عن ممارسة النشاط الاقتصادي، أو توريد السلع دون مقابل ما تكن فِي سياق النشاط الاقتصادي مثل إرسال عينات هدايا باهظة الثمن. 

 

*ملخص الفاتورة: أحد أشكال الفاتورة الضريبية التي تتضمن أكثر من توريد واحد لسلع أو خدمات، مثل حالات التوريد الدورية، حيث يمكن إنشاء فاتورة واحدة تشمل التوريدات خلال تلك الفترة. 

 

*رمز الاستجابة السريعة (QR Code)*: رمز يتم إنشاؤه وعرضه في الفاتورة يحتوي على معلومات محددة: 

المعلومات المطلوب توفرها في رمز الاستجابة بحلول 4 ديسمبر 2021: 

  • اسم المورد
  • رقم تسجيل المورد في ضريبة القيمة المضافة
  • التاريخ والوقت 
  • إجمالي الفاتورة شاملة للضريبة
  • إجمالي ضريبة القيمة المضافة

 

*رقم تسجيل المجموعة الضريبية للمورد*: تشير “المجموعة الضريبية” إلى مجموعة أشخاص يتم تسجيلهم في ضريبة القيمة المضافة برقم واحد كشخص واحد. 

 

كيف ستبدو الفاتورة الإلكترونية وما مدى اختلافها عن الفواتير التي تُصدر حاليًا؟

عند إصدار الفواتير فِي 4 ديسمبر 2021، لا يتطلب إصدار الفاتورة الإلكترونية بصيغة ملف محددة، ولكن مِن المهم التأكد مِن أن تُصدر هذه الفواتير باستخدام نِظام إلكتروني متوافق وموافي لمتطلبات هيئة الزكاة والدخل، وأن تتضمن الفواتير المصدرة عَلى الحقول الإلزامية التي نصت عليها الهيئة والمذكورة أعلاه. 

 

أين تقع الاختلافات بين محتوى الفاتورة الحالي والفاتورة الإلكترونية؟ 

بصورة مبسطة، تتضمن الفواتير الضريبية/المبسطة التي سيتم إصدارها إلكترونيًا في 4 ديسمبر 2021 نفس العناصر المطلوبة فِي الفواتير الضريبية الأساسية، مع إضافة بعض العناصر:

  • في الفاتورة الضريبية: إضافة رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للعميل لو كان مسجلًا في ضريبة القيمة المضافة، وتاريخ التوريد لو كان مختلفًا عن تاريخ إصدار الفاتورة. 

الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة

  • في الفاتورة الضريبية المبسطة: إضافة رمز الاستجابة السريعة (QR Code) يصدره النظام لكل فاتورة (فاتورة ضريبية مبسطة)

الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة

 

وكصاحب منشأة أو نشاط تجاري، كل ما عليك فعله للالتزام بالفوترة الإلكترونية بحلول 4 ديسمبر 2021:

  • استخدام نظام فوترة إلكترونية (مثل برامج الكاشير) مناسب لاحتياجات نشاطك التجاري والتأكد مِن توافقه مع متطلبات الفوترة الإلكترونية. 
  • التأكد مِن توفير النظام لفواتير تحتوي على جميع عناصر الفاتورة الضريبية/المبسطة
  • التوقف عن استخدام الفواتير الورقية أو الفواتير المدخلة فِي برامج تحرير النصوص
  • أصدر واحفظ الفواتير الإلكترونية عبر النظام المعتمد
  • تسليم نسخة مِن الفاتورة للعميل. 
 

رواء تضمن جاهزيك للالتزام بالفوترة الإلكترونية بضغطة زر: 

  • معتمد مِن هيئة الزكاة والدخل 
  • كاشير متوافق مع نظام الفوترة الإلكترونية
  • يصدر ويحفظ عدد لا محدود مِن فواتير البيع
  • يدعم كافة أنواع طابعات الفواتير 
  • يخدم مختلف الأنشطة التجارية 

المواضيع المقترحة

اترك تعليقاً

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول الإلزامية مشار إليها بـ *