قائمة المركز المالي وكيفية إعدادها في برنامج المحاسبة من رِواء

تتكون قائمة المركز المالي من 3 حسابات أساسية:

1. الأصول

تمثل الأصول كل ما يمتكله نشاطك التجاري من موارد، إذا كنت تخطط لإطلاق محل تجاري جديد لبيع الملابس، ولديك (100,000) ريال سعودي قمت بوضعها في حساب بنكي خاص باسم المحل، بالتالي سيصبح إجمالي أصول نشاطك التجاري (محل بيع الملابس) هو (100,000) ريال سعودي. 

ولأن المحل جديد وفي بداياته، فلا يوجد عليك أي ديون أو قروض لأي شخص أو جهة أو بنك. 

أنواع الأصول:

الأصول المتداولة

هي ممتلكات نشاطك التجاري التي يمكنك استخدامها خلال فترة قصيرة مثل:

• رصيدك البنكي
• المخزون والخدمات
• أوراق سند القبض

الأصول الثابتة طويلة الأجل

هي ممتلكات نشاطك التجاري المجهزة لتشغيله مثل:

• الأراضي والمحلات
• معدات العمل

الأصول غير الملموسة

وهي ممتلكات نشاطك التجاري الغير ملموسة مثل:

• سمعة نشاطك التجاري
• علامتك التجارية
• حقوق الملكية الفكرية

2. الخصوم

مثال: بعد إطلاقك للمحل، تحتاج لاستئجار مكان فعلي لعرض الملابس واستقبال العملاء، وتصل تكلفة الإيجار الشهري المستحق لهذا المحل إلى (5000) ريال سعودي، وكما هو معروف فإن الإيجار المستحق تصنيفه من ضمن الخصوم (الإلتزامات).

وبما أنك لم تبع أي منتج لأي عميل حتى الآن، فأنت ستصرف من رأس المال الذي افتتحت به محلك، بالتالي ستكون الحسبة المالية: 100,000 – 5000 = 95,000، هكذا أصبحت أصولك (95,000) ريال سعودي، أما التزاماتك (5000) ريال سعودي.

أنواع الخصوم:

• التزامات قصيرة الأجل: يستغرق سدادها أقل من عام مالي.

• التزامات طويلة الأجل: تتجاوز مدة سدادها العام المالي الواحد.

أمثلة الخصوم

• القروض والديون 
• أقساط المعدات
• رواتب الموظفين الشهرية
• قيمة شراء المواد الخام

3. حقوق الملكية

تشمل قائمة حقوق الملكية في قائمة المركز المالي (رأس مال – أرباح) نشاطك التجاري وحقوقك كمالك خلال الفترة المالية مثل: الأرباح المحتجزة وأسهم الخزينة، وتستخدم لتحديد قيمة رأس مال نشاطك التجاري في آخر الفترة المالية.

مثال: وأخيرًا استقبلت أول عميل في محلك التجاري، واشترى العميل منتجات بقيمة (10,000) ريال سعودي (مبيعات)، وهذا يعني تغيير في أصول نشاطك التجاري لتصبح (105,000) حسب المعادلة: 95,000 + 10,000 = 105,000 ريال سعودي، يعني أصبح لديك الآن في الحساب البنكي للمحل (105,000)  ريال سعودي. 

وبما أنك الموظف الوحيد في المحل حتى الآن، حيث قمت بإتمام عملية البيع هذه، فيمكنك تحديد ربحك الشهري عن طريق المعادلة: النفقات – (رأس المال + الربح) = الربح الشهري يعني: 5000 – (95,000 + 10,000) = 105,000

معادلة حقوق الملكية:

الأصول – الخصوم = حقوق الملكية

العوامل المؤثرة على حقوق الملكية:

• الخسائر
• صافي الدخل
• المساهمات المالية