القوائم المالية تعتبر تقارير مهمة لتجار التجزئة ليروا مدى نجاح أو فشل أنشطتهم التجارية، وهي تمثل أكبر من ذلك حيث أنها محط أنظار المؤسسات الحكومية والمحاسبين والشركات لضمان دقة بياناتك المالية ولأغراض تتعلق بالضرائب أو التمويل أو الاستثمار.
ولأهمية ذلك سنقدم لتجار التجزئة في هذه المقالة تعريفًا بالقوائم المالية، أنواعها، أهدافها، استخداماتها، خصائصها، طرق تحليلها، بالإضافة إلى دور برنامج رواء المحاسبي في تحسين التدفق المالي لتجار التجزئة عن طريق إعداد وإصدار هذه القوائم بأنواعها بشكل آلي وبأعلى معايير الدقة.
ما هي القوائم المالية (Financial Statement)؟
يعرف أي تاجر أن القوائم المالية أو ما يسمى بالتقرير المالي هي مجموعة من السجلات المالية التي تحتوى على وصف موجز لكل العمليات المالية في النشاط التجاري حيث يتم عرضها على شكل تقارير مكتوبة تتضمن:
- معلومات عن الدخل شاملاً الإيرادات والمصروفات.
- معلومات عن المركز المالي شاملاً الممتلكات والالتزامات.
- معلومات عن نتائج عمل نشاطك التجاري سواء كانت أرباح أو خسائر.
- المعلومات التي تتعلق بحركة الأموال، والتدفقات النقدية.
الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية
يخلط الكثير بين القوائم والتقارير المالية في عالم المحاسبة، وهنا يتضح الفرق بينهما:
القوائم المالية: هي مجموعة من خمسة تقارير محددة
- قائمة الدخل
- قائمة المركز المالي
- قائمة التدفقات النقدية
- قائمة حقوق المساهمين
- تقرير ميزان المراجعة
التقارير المالية: تأتي في نوعين:
النوع الأول: التقارير المالية الدورية
- مرتبط بالقوائم المالية
- تأتي مع إيضاحات وإفصاحات مكملة وسردية وتفصيلية أكثر
- تستخدم في دعم اتخاذ القرار
- تقدم معلومات مالية وغير مالية.
النوع الثاني: التقارير المالية غير الدورية
- غير مرتبط بالقوائم المالية
- يتم إنشاؤها حسب الحاجة لمراقبة الأداء المالي للشركة
ما هي أنواع القوائم المالية بناءً على الفترات الزمنية؟
قوائم مالية أولية:
- تغطي فترة زمنية أقل من سنة.
- تكون بصفة ربعية (كل ثلاثة أشهر) أو نصف سنوية (كل ستة أشهر).
- تتضمن مجموعة كاملة من القوائم المالية أو مجموعة مختصرة.
قوائم مالية سنوية: حيثُ تخص سنة كاملة (اثني عشرة شهراً).
أنواع القوائم المالية:
1. قائمة الدخل
تُعرف أيضًا بـ”قائمة النتائج” أو “بيان الربح والخسارة”، وتلخص (إجمالي الإيرادات – المصروفات) لنشاطك التجاري خلال فترة معينة (الفترة المالية)، حيث يتم عرض قائمة الدخل على شكل جدول بسيط، لذا يمكن استخدامها كأداة لتقييم أداء وربحية نشاطك التجاري واتخاذ القرارات المالية.
2. قائمة المركز المالي
تُعرف أيضًا بالميزانية العمومية، وتتضمن (الإلتزامات – الأصول – الخصوم – الممتلكات) حيث يتم عرضها على شكل جدول بسيط، لذا تمثل صورة للحالة المالية العامة لنشاطك التجاري في نهاية الفترة المالية مثل: (12/31 من كل عام ميلادي)
كيف أتأكد من دقة قائمة المركز المالي؟
يمكنك التأكد من دقة قائمة المركز المالي عندما يتساوى المركز المالي مع الشجرة المحاسبية.
تعتمد قائمة المركز المالي في قطاع التجزئة على:
- العملاء: جميع من يستفيد من خدمات أو منتجات نشاطك التجاري.
- الموردين: جميع من يستفيد نشاطك التجاري من خدماتهم او منتجاتهم.
- المخزون: هي المنتجات التي لدى نشاطك التجاري والمعروضة للبيع.
- الأصول: مثل السيارات والأجهزة والأثاث ليستفيد منها نشاطك التجاري لأكثر من فترة مالية.
- المصروفات: مثل الرواتب والإيجار والمرافق والمصروفات التشغيلية الأخرى.
- المبيعات: مبيعات الجملة والتجزئة ومبيعات المتجر الإلكتروني.
ملاحظة:
قائمة المركز المالي تعتبر كشفًا وليست حسابًا، وذلك لأنه يتم إعدادها خارج الدفاتر المحاسبية، وهذا من الأخطاء الشائعة في المحاسبة.
3. قائمة التدفقات النقدية
تُظهر الزيادة والنقصان وصافي التغيير في الرصيد النقدي لنشاطك التجاري من بداية الفترة المحاسبية إلى نهايتها، لذا يمكن استخدامها لتحديد قدرة نشاطك التجاري على توفير السيولة مستقبلًا ومدى قدرته على استيفاء التزاماته، وتوضّح كيفية التصرف في الأرباح وترحيل الإحتياطي للعام القادم.
تشمل عرض بيانات التدفق النقدي بدقة خلال وقت محدد بحسب أنشطة تجارتك مثل:
- الأنشطة الاستثمارية: الأراضي والمباني وغيرها
- الأنشطة التشغيلية: الأجور والضرائب وعمليات المخزون والإيجار
- الأنشطة التمويلية: الديون والأرباح ورأس المال
4. قائمة حقوق الملكية
تشمل قائمة حقوق الملكية (رأس مال – أرباح) نشاطك التجاري وحقوقك كمالك، بالإضافة للعوامل المؤثرة على هذه الحقوق خلال الفترة المالية.
العوامل المؤثرة على تغيير حقوق الملكية:
- الخسائر
- صافي الدخل
- المساهمات المالية
ومن أمثلة بيانات هذه الحقوق:
- الأرباح المحتجزة
- أسهم الخزينة
أهمية قائمة حقوق الملكية
هي وسيلة لتحديد قيمة رأس مال نشاطك التجاري في آخر المدة، بعد النظر في رأس المال أول المدة، وأموال الاستثمار الإضافي، وصافي الدخل أو الخسارة، والمسحوبات.
5. ميزان المراجعة
هو تقرير مالي يشمل (الأصول – الخصوم – المصروفات – الإيرادات)
استخدامات ميزان المراجعة:
- تلخيص جميع الحسابات المالية لنشاطك التجاري خلال فترة معينة
- التأكد من صحة ودقة السجلات المالية لنشاطك التجاري
- تحديد صافي الأصول والتزامات نشاطك التجاري وأدائه المالي
كيف يتم تقديم تقرير ميزان المارجعة:
على شكل جدول مفصل ويتم تقديم المعلومات بطريقة منظمة و مفصلة للتأكد من دقتها وصحتها.
كيف يمكن للتاجر البدء باستخدام برنامج رواء المحاسبي؟
فقط تحتاج تقرير ميزان المراجعة لكي تقوم برفع الأرصدة الافتتاحية, وتستطيع رفعه كملف أكسل (Excel) وسيقوم نظام رواء بإدخال الأرصدة بشكل تلقائي وسريع من دون أي مجهود بشري.
ما هي أهداف القوائم المالية؟
- استعراض أداء الشركة المالي خلال الفترة المالية
- عن طريق تقديم معلومات عن الوضع المالي للأنشطة التشغيلية والتمويلية والاستثمارية.
- اتخاذ القرارات المستقبلية لنشاطك التجاري
- عن طريق توفير معلومات عن المصدر المالي للمؤسسة وطريقة استخدامها لهذا التمويل وتوظيفه لما يحقق أهدافها
- النتيجة: تكوين قرارات اقتصادية بناءاً على تقييم استطاعة نشاطك التجاري على توفير متطلبات التدفقات المالية مثل:
- عن طريق توفير معلومات عن المصدر المالي للمؤسسة وطريقة استخدامها لهذا التمويل وتوظيفه لما يحقق أهدافها
- شراء أو بيع أدوات حقوق الملكية وأدوات الدين أو الاحتفاظ بها
- تقديم أو تسوية القروض والأشكال الأخرى من الائتمان
- القدرة على تحديد اتجاه نمو نشاطك التجاري
- تشكيل رؤية واضحة لمستقبل نشاطك التجاري
- عن طريق تقدير الوضع المالي القادم لنشاطك التجاري بناءاً على البيانات السابق، من خلال دراسة القوائم المالية الماضية للتنبؤ بالظروف المستقبلية.
- تحديد موقف نشاطك التجاري من الاقتراض وخطة تسديد القروض، والسيولة الحالية والمتوقعة في نشاطك التجاري ومدى قدرته على سداد القروض والالتزامات بكافة أشكالها.
- قياس أماكن الضعف والقوة عن طريق تجميع معلومات عن:
- مصادر الموارد الاقتصادية
- أصول نشاطك التجاري
- خصوم نشاطك التجاري
- تقييم قدرة نشاطك التجاري على:
- الاستخدام الأمثل للموارد المتوفرة لدى نشاطك التجاري
- الإستفادة من الموارد الحالية في المستقبل
- تقدير حجم المخاطر
- عن طريق متابعة المعلومات المؤثرة على تدفقات النقدية لنشاطك التجاري.
- معرفة العوائد المتوقعة من عمليات الاستثمار
- عن طريق تقديم معلومات حول التغيرات الظاهرة في إجمالي الموارد الناتجة عن الأنشطة التي تستهدف تحقيق الأرباح.
إعداد القوائم المالية للأنشطة التجارية وتجار التجزئة
يعتبر إعداد القوائم المالية آخر مراحل العملية المحاسبية ومن وظائف المحاسبين سابقًا، لكنها الآن من مهام البرامج المحاسبية، وفي كلا الأحوال يتم إعدادها بناءً على المبادئ المحاسبية، وباستخدام لغة مشتركة بين من يقومون بإعداد هذه القوائم تسمى (المعايير المحاسبية).
المعايير المحاسبية: هي مجموعة موحّدة من المبادئ والإجراءات الدولية لإعداد التقارير المالية والحسابات، بحيث تكون مفهومة وقابلة للتطبيق ومقبولة عالمياً.
تسلسل مراحل إعداد القوائم المالية
- قائمة الدخل
- قائمة المركز المالي
- قائمة التدفقات النقدية
- قائمة حقوق المساهمين
- قائمة الدخل الشامل
طريقة إعداد كل نوع من القوائم المالية
- قائمة الدخل:
الإيرادات (ناقص) المصروفات = الأرباح والخسائر
- قائمة المركز المالي:
عرض الأصول بأنواعها والخصوم بأنواعها وتحديد إجمالي كلٍ منهما (الأصول= الخصوم + حقوق الملكية)
- قائمة التدفقات النقدية:
توضيح عمليات التدفق النقدي الناتجة عن الأنشطة الاقتصادية والتشغيلية والاستثمارية خلال الفترة المالية لاحتساب صافي التدفق النقدي لكل أنشطة تجارتك.
- قائمة حقوق الملكية:
المقارنة بين رصيد أول ونهاية المدة المحاسبية بإدراج حسابات رأس المال والأرباح للوصول إلى صافي حقوق الملكية في نهاية المدة.
- قائمة الدخل الشامل:
إجمالي مكاسب/خسائر العملات الأجنبية + مكاسب/خسائر سعر الصرف + ومكاسب/خسائر الأوراق المالية مع صافي الربح/الخسارة = الدخل الشامل.
ملاحظة:
- يجري إعداد القوائم المالية عن طريق إدخال القيم أو القيود المالية الصحيحة تحت كل بند مالي.
- صحة نتائج القوائم المحاسبية تعتمد في الأساس على مدخلات المعاملات الحسابية التي تحدث أثناء الفترة المحاسبية.
توقيت إعداد القوائم المالية
مع نهاية الفترة المحاسبية وهي الفترة الزمنية التي يبدأ فيها تسجيل العمليات المالية، وعادةً ما تكون إما سنةً كاملة مربوطة بالسنة المالية، أو ربع سنة أو نصف سنة، مع الأخذ في الاعتبار الالتزام بمتطلبات المنشآت الحكومية بين الدول.
إعداد القوائم المالية في فترات مالية متساوية
يجب أن يكون المدى الزمني الذي يتم فيه إعداد القوائم متساويًا مع قائمة مالية أخرى، فلا يكون مرةً خلال نصف عام ومرة خلال عامً مثلًا. وهنا يتضح لنا أن إعداد القوائم خلال فترات مالية متساوية هو تطبيق عملي لأحد أهم مبادئ المحاسبة وهو مبدأ الفترة المحاسبية.
أهداف وخطوات التحليل المالي في القوائم المالية
أهداف التحليل المالي للقوائم المالية في نشاط التجاري:
يجب أن يتم عمل أكثر من تحليل للقوائم المالية في نشاطك التجاري وذلك بهدف:
- معرفة وتوضيح أسباب المشاكل المالية في نشاطك التجاري
- معرفة نتائج وآثار المشاكل المالية على نشاطك التجاري
- دراسة النشاط التشغيلي والأرباح الناتجة عنه في نشاطك التجاري
خطوات التحليل المالي بالترتيب:
- تحديد الهدف من التحليل
- السبب: لتحديد البيانات المالية المرتبطة بهذا الهدف، وتحديد بقية البيانات المالية الأخرى التي قد تكون لها علاقة غير مباشرة بالهدف من التحليل المالي.
- وضع إطار زمني لفترة تحليل البيانات المالية
- مثلًا: في حال كان الهدف هو تقييم الأداء المالي للشركة بشكل عامٍ فيفضل أن يتم إجراء تحليل مالي لفترات عدة حتى تكون النتائج موضوعية.
- استخراج البيانات والمعلومات المالية من مصادرها المعترف بها محاسبيًا لتحليلها
- تحديد المنهجية أو الطريقة والأدوات المناسبة لعملية التحليل المالي
- البدء بتنفيذ التحليل المالي مع الالتزام بالمنهجية والأدوات المحددة مسبقًا
- ملاحظة نتائج التحليل واقتراح التوصيات اللازمة لاتخاذ القرار
كيف يساعدك برنامج رواء المحاسبي لتجهيز القوائم المالية؟
من يقوم بإعداد القوائم المالية؟
وبينما يمكن لتجار التجزئة أو محاسبيهم إعداد القوائم والتقارير المالية إلا أنها ستكون عملية معقدة ومجهدة بالإضافة إلى انعدام دقة البيانات بسبب الأخطاء البشرية.
لذا يفضل أن يترك التجار هذه المهمة لبرنامج رواء المحاسبي حيث يقدم لتجار التجزئة حلولاً محاسبية تقنية تشمل إعداد القوائم والتقارير المالية بأنواعها بشكل تلقائي وإصدارها في ملف أكسل (Excel) لمشاركتها مع المستثمرين وغيرهم، لذا باستخدام رواء يمكنك إصدار ومقارنة قوائمك المالية خلال الفترات السابقة مع تحديد الفترات الزمنية التي تريد المقارنة بينها.
لماذا يجب عليك اختيار رواء من بين كافة البرامج الأخرى؟
- إصدار القوائم المالية محدثة وبكافة أنواعها
يوفر لك برنامج رواء المحاسبي خاصية إعداد القوائم بكافة أنواعها وإصدارها كملف أكسل (Excel) ومشاركتها مع المستثمرين فقط من خلال ضغطة زر واحدة وفي خلال لحظات، حيث أن القوائم محدثة بشكل تلقائي أثناء تسجيل القيود اليومية.
- إجراء تحليل متقدم للقوائم المالية
يمكّنك برنامج رواء المحاسبي من إجراء تحليل متقدم للقوائم المالية عن طريق إظهار بنود محددة من الإيرادات والمصروفات من خلال فلتر “التصفية”.
- فحص القوائم المالية
يتيح لك برنامج رواء المحاسبي خاصية الفحص لاستعراض تفاصيل المبالغ الظاهرة في التقارير المالية، مثل الاطلاع على قيم كل عميل على حدة، وكذلك للموردين والفروع والمخازن، والمنتجات والمشاريع والموظفين والمستندات.
توفير برنامج محاسبي ونظام إدارة مخزون ونقاط بيع في منصة واحدة
رواء ليست مصممة لإصدار الفواتير وتسجيلها فقط، وإنما مصممة لتغطية عمليات الدورة المحاسبية من الألف إلى إلى الياء لإعداد وإصدار القوائم المالية بشكل آلي وبسيط من خلال شاشة واحدة فقط.
- ضمان صحة ودقة بياناتك المالية
يقوم برنامج رواء المحاسبي على ضبط إعدادات شجرة الحسابات وتسجيل القيود اليومية آليًا وبشكلٍ دقيق لاستخدامها في إصدار قائمة الدخل والمركز المالي والتدفقات النقدية وبالتالي إصدار القوائم المالية.
- تدريب مجاني على برنامج رواء المحاسبي
توفر لك رواء خدمة التدريب المجاني لك ولموظفيك لاستخدام المنصة وبرنامج رواء المحاسبي لإعداد وإصدار التقارير المالية بكل سرعة وسهولة.
وبعد التعرف على القوائم المالية التي يقوم بإعدادها برنامج رواء المحاسبي السحابي والمعتمد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وأشهر أنواع القوائم بناءً على الهدف منها و استخداماتها مع أمثلة واقعية، وكيف يمكنك الاستفادة من برنامج رواء المحاسبي، يمكنك الآن تجربة البرنامج مجانًا.
من هنا تأتي منصة رِواء لإدارة المخزون والمبيعات مع برنامج كاشير، وبرنامج محاسبي سحابي متكامل يشمل الشجرة المحاسبية وإعداد القوائم المالية، ونظام الفوترة الإلكترونية، ونظام إدارة العروض ترويجية لتقدم لتجار التجزئة مجموعة شاملة لإدارة أنشطتهم التجارية من شاشة واحدة فقط.
لذا مهما كان نوع نشاطك التجاري، يمكنك تجربة برنامج رواء المحاسبي وإعداد القوائم المالية بسرعة وسهولة مع منصة رِواء!
