ميزان المراجعة

إعداد ميزان المراجعة من الألف إلى الياء مع برنامج رواء المحاسبي

شارك المقالة

قائمة المحتويات

كيف تضمن توازن المدين والدائن في حساباتك؟ كيف تتأكد من دقة بياناتك المالية وتراقب دفاتر نشاطك التجاري؟ ماهي أهم خطوة لإعداد القوائم المالية؟ ميزان المراجعة هو الإجابة الوحيدة لكل هذه الأسئلة، وهو المرجع الأول والأخير لتجار التجزئة لتحقيق التوازن وإصدار تقارير مالية دقيقة وخالية من أي أخطاء بشرية.

ولأهمية ذلك، ستتعرف في هذه المقالة على أهم خطوة لإعداد القوائم المالية، وطريقة إعداد تقرير المراجعة ومكوناته، بالإضافة لمقارنته بالميزانية العمومية، ولماذا يحتاج تجار التجزئة لهذا التقرير، وكيف يمكنهم إصداره من خلال برنامج رواء المحاسبي لتدقيق حسابات أنشطتهم التجارية.

ماهو ميزان المراجعة ومكوناته؟

ما هو ميزان المراجعة في المحاسبة؟

هو تقرير مالي يُظهر جميع حسابات دفتر الأستاذ العام وأرصدتها خلال فترة زمنية محددة، ويعتبر تدقيق هذا التقرير خطوة أولية في العملية المحاسبية لضمان توازن أعمدة المدين والدائن.

متى يبدأ إعداد ميزان المراجعة؟

يبدأ إعداد الميزان بعد رصد الحسابات وإقفال دفتر الأستاذ وترحيل الحسابات بأرصدتها المدينة والدائنة.

أدر نشاطك التجاري اونلاين و اوفلاين من شاشة واحدة

 مع منــــصـــــة رِواء لإدارة الـــمــخـزون والمبـــيـــعات 

أدر نشاطك التجاري اونلاين و اوفلاين من شاشة واحدة

 مع منــــصـــــة رِواء لإدارة الـــمــخـزون والمبـــيـــعات 

ويتم إعداده دوريًا في نهاية كل فترة مالية (سنويًا)، ولكن إذا أردت إعداده كل شهر أو ثلاثة شهور سوف يسهّل عليك اكتشاف الأخطاء ومراجعة المعاملات المالية لضمان دقة حساباتك.

مكونات ميزان المراجعة:

المصروفات

أي مصروف يدفعه نشاطك التجاري يعتبر حساب مدين ويسجل له رصيد مدين في هذا التقرير، مثل:

  • الإيجار
  • الكهرباء
  • رواتب الموظفين

الإيرادات

أي إيراد يدخل نشاطك التجاري يعتبر حساب دائن ويسجل له رصيد دائن في هذا التقرير، مثل:

  • إيراد مبيعات المنتجات والخدمات، مثل:
    • مبيعات الملابس
    • مبيعات قطع الغيار
    • مبيعات خدمة الانترنت
  • إيراد من بيع أصول مثل: 
  • إيرادات فائدة مثل: 
    • الودائع المصرفية
    • القروض الممنوحة للآخرين

الأصول

تشمل الحسابات المتعلقة بموارد نشاطك التجاري مثل:

  • النقد
  • سندات القبض
  • المخزون
  • الاستثمارات
  • الممتلكات
  • المعَدات

أنواع الأصول:

    • الأصول المتداولة: تظهر في الجانب المدين إذا حدث زيادة في رصيدها، أما إذا قلت فيصبح رصيدها دائن مثل حساب الخزينة أو حساب البنك. 
    • الأصول الثابتة: تظهر في الجانب المدين لأنها دائمًا يتم شراؤها، أما إذا تم بيعها فتصبح إيراد بيع وتظهر في الجانب الدائن. 

الخصوم

تظهر الخصوم في الجانب الدائن في هذا التقرير لأنها تعتبر دين على نشاطك التجاري، وتشمل الحسابات المتعلقة بالتزامات تجارتك، مثل:

  • الحسابات الدائنة
  • القروض
  • الضرائب المستحقة الدفع.

لماذا يحتاج تجار التجزئة إعداد ميزان المراجعة؟

بالرغم من أن ميزان المراجعة لا يظهر بعض الأخطاء في الحسابات، إلا أنه وسيلة مهمة لتجار التجزئة لإعداد القوائم المالية، حيث يعتبر كفحص أولي لتحديد أي أخطاء أو تناقضات في السجلات المحاسبية، ويعكس الوضع المالي للأنشطة التجارية، لذا فإن الهدف من ميزان المراجعة بالنسبة لتاجر التجزئة هو:

1. إنشاء وعرض المركز المالي

يمثل هذا التقرير خطوة حاسمة في عملية إعداد تقاريرك المالية مثل المركز المالي لعرضه على الجهات المعنية والمستثمرين والدائنين في نشاطك التجاري.

2. اكتشاف وتصحيح الأخطاء لضمان دقة الحسابات

من خلال إعداد هذا التقرير بانتظام، يمكنك اكتشاف الأخطاء المحاسبية في دفتر اليومية أو دفتر الأستاذ وتصحيحها قبل الانتهاء من إعداد القوائم المالية، وذلك لضمان دقة الحسابات المتنقلة من دفتر الأستاذ إلى ميزان المراجعة ثم إلى المركز المالي لنشاطك التجاري. 

3. تلخيص وتقييم الوضع المالي

يحدد هذا التقرير صافي الأصول والتزامات نشاطك التجاري، ويوفر لمحة عن الكفاءة المالية لنشاطك خلال فترة معينة مما يساعدك على مراقبة وضعك المالي واتخاذ قرارات تجارية مدروسة ومبنية على أرقام دقيقة.

4. التحقق من دقة المعاملات ذات القيد المزدوج

تتبادل كتاجر تجزئة معاملات كثيرة مثل: المبيعات والمشتريات والنفقات والمدفوعات، لذا يتحقق تقرير المراجعة من دقة المعاملات المسجلة في النظام المحاسبي، ويحدد أي أخطاء في عملية التسجيل مثل: الإدخالات غير الصحيحة أو المتكررة أو المعاملات المفقودة.

5. الامتثال للمعايير المحاسبي

يضمن إعداد الميزان التزام سجلاتك المالية بمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) أو غيرها من المعايير المحاسبية، وذلك للحفاظ على الشفافية والمصداقية في إعداد تقاريرك المالية.

6. مراجعة المعاملات المالية بسرعة وسهولة

إعداد الميزان يختصر الوقت والمجهود عليك كتاجر تجزئة لمعرفة المعاملات المالية بسهولة دون الرجوع إلى دفتر اليومية وقراءة معاملات القيد المزدوج.

7. إعداد الحسابات الختامية

يجمع هذا التقرير الأرصدة وينقلها مباشرةً لإعداد الحسابات الختامية.

طريقة إعداد ميزان المراجعة في 4 خطوات

1. اجمع أرصدة الحسابات

اجمع الأرصدة الختامية من كل حساب في دفتر الأستاذ العام لنشاطك التجاري في نهاية الفترة المحاسبية، مثل: الإيصالات والفواتير.

2. صنّف قائمة الحسابات في جدول

ثم صنّف جميع الحسابات في أقسام الجدول المكون من عمودين، مثلًا: في قسم “النقدية”، أضف حساب “توفير” و”محفظة”، أما في قسم “الديون”، أضف حساب “بطاقة ائتمان” و”قرض” وهكذا.

3. ادخِل مبالغ الحسابات المدينة والدائنة

راجع دفتر الأستاذ العام وابحث عن المبلغ الإجمالي لكل حساب في كل قسم، مثلًا: في حساب “المحفظة”، قد يكون لديك 500 ريال، وفي بطاقة “الائتمان”، قد تكون مدينًا بمبلغ 100 ريال.

4. طابق أرصدة المدين والدائن

تحقق من مجاميع أقسام الحسابات، إذا كانت متطابقة فهذا يعني أن رصيدك متوازن، وإذا لم تتطابق، فيٌحتمل أن أحد الأخطاء الشائعة قد حصل، لذا راجع أرقام ومبالغ الحسابات من دفتر الأستاذ. 

وأخيرًا إذا أصبح مجموع المدين يساوي مجموع الدائن يعني ذلك توازن التقرير، وهذا يعني أن القيود المحاسبية المسجلة في نشاطك التجاري صحيحة ودقيقة.

أخطاء لا يظهرها ميزان المراجعة رغم توازنه

تأتي أهمية معرفة الأخطاء التي لا يظهرها هذا التقرير في إطلاع تاجر التجزئة والمحاسب على أهم النقاط التي يجب مراعاتها أثناء تسجيل المعاملات والقيود، مما يسهل عليهم مراجعة وتصحيح الأخطاء لاحقًا:

الأخطاء المتكافئة:

  • أخطاء ذات مبالغ متساوية بحيث تعوّض النقص أو الزيادة في الجانب المقابل، مثل: نقص في الجانب المدين ونقص في الجانب الدائن بنفس القيمة
  • ترحيل الجانب المدين في الجانب الدائن والعكس
  • الأخطاء التي تحدث عند تسجيل الأرصدة المختلفة بشكل متساوي في ميزان المراجعة
    • أي بدلًا من تسجيل 50،000 ريال (مبلغ إلتزام مثلًا) قمت بتسجيل 5000 ريال، ستكون أرصدتك متوازنة، لكنها غير صحيحة.

أخطاء السهو والنسيان:

  • مثل نسيان تسجيل عملية بالكامل أو فاتورة مبيعات أو السهو عن ترحيل قيد كامل من القيود اليومية إلى دفتر الأستاذ.
  • مثل حذف المعاملة من جانبي المدين والدائن، سيبقى الميزان متوازنا، على الرغم من أن المعاملة مفقودة.
نظام إدارة المخزون ونقاط البيع في رواء: حلول متكاملة في منصة واحدة

تكرار تسجيل عملية:

  • إذا تم تسجيل المعاملة مرتين في السجلات المحاسبية، فإن الميزان لن ينتبه إليها طالما أن الخطأ مكرر في جانبيّ الجدول (المدين والدائن)، مثل: تكرار تسجيل قيد يومية أو فاتورة مبيعات.

الأخطاء الفنية:

  • مثل تسجيل العملية بشكل غير صحيح بسبب الجهل بقواعد وأصول المحاسبة.

الأخطاء البشرية

  • مثل جمع الجانب المدين والجانب الدائن يدويًا ثم نقل المجاميع بمجموع خاطئ.

أخطاء التوقيت

  • لا يأخذ هذا التقرير اختلافات التوقيت بعين الاعتبار، مثل: تسجيل المعاملة في الفترة المحاسبية الخاطئة.

طريقة تصحيح ميزان المراجعة الغير متساوي

1. راجع الحسابات والأرصدة وتحقق من الإدخالات

2. تحقق من الحسابات المحذوفة سهوًا

3. تحقق من العمليات الحسابية وصحتها

4. قارن بين التقرير ومصادر الأرقام والمبالغ

5. تحقق من عدم تكرار الإدخالات

6. تتبع الأخطاء وحدد مصدر الخطأ

7. أعِد العمل على التقرير

ما الفرق بين ميزان المراجعة والميزانية العمومية؟

دقق حساباتك مع ميزان المراجعة في برنامج رواء المحاسبي

يتولى برنامج رواء المحاسبي مهمة إعداد ميزان المراجعة والقوائم المالية مما يوفر الوقت والمجهود على المحاسب أو تاجر التجزئة ليقتصر عملهم في تسجيل العمليات بشكل سليم والتأكد من دقة الأرقام والأدخالات.

ويقوم برنامج رواء المحاسبي بهذه المهمة عن طريق فحص أرصدة المدين والدائن ومطابقتها تلقائيًا للتأكد من تساوي المجاميع وتوازنها أولا بأول، ويسهّل ذلك إصدار التقرير في خطوات بسيطة وسريعة.

كيفية إصدار ميزان المراجعة من برنامج رواء المحاسبي

  • تسجيل الدخول في منصة رواء
  • الانتقال لقسم “التقارير”
  • اختيار التقارير “المالية”
  • اختيار تقرير “ميزان المراجعة”
  • تحديد الفترة الزمنية المطلوبة
  • إصدار التقرير بصيغة Excel

وبعد التعرف على أحد أهم القوائم المالية التي يقوم بإعدادها برنامج رواء المحاسبي السحابي والمعتمد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ومكونات هذه القائمة، بالإضافة لمقارنتها بالميزانية العمومية، وكيف يمكنك الاستفادة من برنامج رواء المحاسبي لإصدارها، يمكنك الآن تجربة البرنامج مجانًا.

وتأتي منصة رِواء لإدارة المخزون والمبيعات مع برنامج كاشير، وبرنامج محاسبي سحابي متكامل يشمل القيود المؤتمتة (الآلية) وإعداد القوائم المالية ونظام الفوترة الإلكترونية، بالإضافة لنظام إدارة عروض ترويجية لتقدم لتجار التجزئة مجموعة شاملة لإدارة أنشطتهم التجارية من شاشة واحدة فقط.

لذا مهما كان نوع نشاطك التجاري، يمكنك تجربة برنامج رواء المحاسبي وإصدار تقرير ميزان المراجعة بسرعة وسهولة مع منصة رِواء!

اترك تعليقاً

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول الإلزامية مشار إليها بـ *

احصل على آخر أخبار وتقنيات قطاع التجزئة

من خلال الاشتراك في نشرة رِواء الإخبارية

عميـــــــل جـــــديـــــد؟

احصل على رِواء أفضل برنامج محاسبة وكاشير من stc أو تطبيق mystc وخذ أجهزة الكاشير مجانًا

عميـــــــل جـــــديـــــد؟

احصل على رِواء أفضل برنامج محاسبة وكاشير من stc أو تطبيق mystc وخذ أجهزة الكاشير مجانًا