قائمة التدفقات النقدية

قائمة التدفقات النقدية ومكوناتها وطريقة إعدادها

شارك المقالة

قائمة المحتويات

تعرف أفضل طريقة تبيّن لك أرقامك وبياناتك المالية ومنها تعرف إذا تجارتك مستقرة ماليًا أو لا؟ هنا يجي دور قائمة التدفقات النقدية، وهي واحدة من أهم فصول التقرير السنوي، لأنها تساعد في تقييم سيولة النشاط التجاري بأفضل طريقة بحيث تسهّل اتخاذ القرارات المستقبلية. 

لأهمية هذه القائمة، وفّرنا لك كل معلومة تحتاج تعرفها عن قائمة التدفقات النقدية، مثل الغرض منها واستخداماتها الأساسية لك كتاجر تجزئة، وأهم المميزات اللي ضروري تتوفر في أي قائمة نقدية من القوائم المالية، ودور برنامج المحاسبة من رِواء في تسهيل تجارتك بتسجيل وإصدار القائمة بدقة وبشكل تلقائي.

ما هي قائمة التدفقات النقدية؟

ما هي قائمة التدفقات النقدية؟

هي بيان مالي يوضّح لك حجم التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من وإلى نشاطك التجاري، وتعطيك تصوّر واضح عن سلامة واستقرار تجارتك ماليًا، وتُوازن بين التدفقات النقدية وشبه النقدية من بداية الفترة المالية إلى نهايتها، وتعتبر قائمة المركز المالي وقائمة الدخل أساسيات تتكون منها قائمة التدفق النقدي.

ومن أسباب أهمية التدفقات النقدية (الأصول المتداولة) وشبه النقدية (الأصول الثابتة) لهذه الدرجة هو إنها ضرورية لنجاح النشاط التجاري، لأنه يحتاج لها عشان يدفع مصاريفه التشغيلية ومستحقات ديونه، وبدون أي نقد متوفر، ما يمكن لأي نشاط تجاري التوسع وتمويل استثماراته.

أدر نشاطك التجاري اونلاين و اوفلاين من شاشة واحدة

 مع منــــصـــــة رِواء لإدارة الـــمــخـزون والمبـــيـــعات 

أدر نشاطك التجاري اونلاين و اوفلاين من شاشة واحدة

 مع منــــصـــــة رِواء لإدارة الـــمــخـزون والمبـــيـــعات 

التدفقات النقدية هذه تشمل: 

  •  التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية
  • التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية
  • التدفقات النقدية من أنشطة التمويل

مثلًا: ممكن توضح لك قائمة التدفقات النقدية حجم النقد اللي حققته من الأنشطة التشغيلية (مثل: مبيعات المنتجات) والتكاليف اللي أنفقتها على التمويل (مثل: فوائد القروض)، وتوفر لك معلومات عن سيولة تجارتك (مثل: كمية الأموال المتوفرة لتسديد الالتزامات الحالية).

أهمية قائمة التدفقات النقدية؟

  1. توضح لك قدرة تجارتك على تغطية التزاماتك المالية الحالية والمستقبلية، وتحدد نقاط قوة وضعف تجارتك من الناحية المالية.
  2. تساعدك في إدارة وتحليل أداء تجارتك ماليًا، كيف؟ باستخدام بيانات قائمة المركز المالي «الميزانية العمومية» وقائمة الدخل وبيان الأرباح والخسائر.
  3. تحافظ على الرصيد النقدي الزائد لتجارتك، مثلًا: لو كان عندك مبلغ فائض، تقدر من خلال هذه القائمة تحدد أفضل طريقة لإنفاق هذا الفائض، وفي حالة كانت تجارتك تعاني من عجز في الأموال، تقدر وقتها تبحث عن مصادر متنوعة لزيادة الأموال وسد هذا العجز.

مكونات قائمة التدفقات النقدية

تعتبر قائمة التدفقات النقدية هي القائمة الأدق والأكثر واقعية مقارنة بباقي القوائم المالية؛ لأنها بكل بساطة تتبع عمليات النقد في تجارتك عن طريق 3 أنشطة أساسية، وهي أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل.

بعد ما تفهم كل قسم في قائمة التدفق النقدي، تقدر تفهم أداء تجارتك بشكل أوضح، مثلًا: لو لاحظت إن نفقاتك الاستثمارية انخفضت، هذا يعني إن فيه خطط استثمارية مستقبلية، أما لو لاحظت زيادة في الديون والقروض، فهذا يعني إن تجارتك بحاجة لنقد إضافي عشان تغطي نفقاتك القادمة.

وتُظهر لك قائمة التدفق النقدي التغييرات اللي تحصل على هذه الحسابات:

  • الاستثمارات قصيرة الأجل: الشيكات والسندات
  • الديون طويلة الأجل: القروض العقارية
  • الأرباح الموزعة: أموال حقوق الملكية
  • الزكاة المدفوعة: لهيئة الزكاة 
  • الحسابات المدينة: المبيعات 
  • المخزون: المنتجات 
  • الأصول الثابتة: المباني والسيارات

1. التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

بمجرد ما تبدأ تبيع المنتجات، وتسدد الإيجار ورسوم التأمين والضرائب وحساب الرواتب لموظفينك وتدفعها، يبدأ نشاطك التجاري يسجّل هذه النفقات النقدية الداخلة والخارجة لتشغيل تجارتك على إنها “تدفقات أنشطة تشغيلية”.

تنقسم الأنشطة التشغيلية إلى ثلاثة أنواع:

  1. أنشطة شراء وبيع الأصول
  2. أنشطة تقديم القروض وتحصيلها
  3. أنشطة استقبال فواتير المبيعات.

2. التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

أما بالنسبة للأنشطة الاستثمارية، فبمجرد ما تشتري أو تبيع أصولك (العقارات “أراضي أو مباني” أو السيارات)، أو حتى السندات مثل سند القبض، يبدأ نشاطك التجاري يسجل هذه التدفقات النقدية في شراء وبيع الأصول الثابتة وغيرها لتغطية احتياجات تجارتك على إنها “تدفقات أنشطة استثمارية”.

ولما تشتري الأصول أو تضيف على تجارتك قروض جديدة، يٌسجل في تجارتك تدفق نقدي سلبي، وإذا بعت أصولك أو حصّلتها من دين سابق، يُسجل في تجارتك تدفق نقدي إيجابي.

3. التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

أما الأنشطة التمويلية، فبمجرد دخول أي أموال تمويل أو قروض أو أرباح على رأس مالك، يبدأ نشاطك التجاري يسجل هذه التدفقات النقدية في التمويل واقتراض الأموال لبدء تشغيل تجارتك على إنها “تدفقات أنشطة تمويلية”.

ما يجب البحث عنه في قائمة التدفقات النقدية؟

فيه ثلاثة أمور لازم يبحث عنها المستثمر ضمن قائمة التدفقات النقدية وهي إن تكون التدفقات النقدية:

  1. إيجابية: مجموع الأموال الداخلة أكبر من مجموع الأموال الخارجة، مثلًا: بسبب زيادة المبيعات.
  2. كبيرة: بمخزون احتياطي كبير يتكفل بالتزامات المستقبل، مثلًا: بسبب زيادة الطلب على المنتجات.
  3. مستمرة النمو: لها تدفق نقدي وأرباح مستمرة، مثلًا: بسبب ابتكار منتجات جديدة باستمرار.

ومهما كان مستوى التدفق النقدي الحالي لنشاطك، فـ ضروري تدقق في الأنشطة الثلاثة وهي (التشغيلية، الاستثمارية، التمويلية)، وتعرف المصدر الأكبر للنقد في تجارتك، وكيفية توظيف هذه التدفقات بأفضل طريقة. وبكذا تقدر تحدد أداء تجارتك المستقبلي.

السبب؟ بكل بساطة لأن أغلب الأنشطة التجارية اللي تحتفظ باحتياط نقدي كبير، تعتبر مهيئة أكثر إنها تسدد التزاماتها وتتخطى أي مشاكل مفاجئة بدون أي حاجة لأخذ قرض او بيع أصل. 

نظام إدارة المخزون ونقاط البيع في رواء: حلول متكاملة في منصة واحدة

إعداد قائمة التدفقات النقدية في رِواء

تعتبر التقارير والقوائم المالية المختلفة ثمرة كل العمليات المحاسبية، وتعتبر وثائق حساسة كونها تعطي نظرة عن أداء نشاطك التجاري وصحته المالية؛ لهذا السبب صممنا برنامج محاسبي في رِواء يساعدك في طريقة إعداد قائمة التدفقات النقدية:

  • تسجيل البيانات في قائمة التدفق النقدي بشكل تلقائي.
  • إصدار ومشاركة القائمة بكل سرعة وسهولة وبأكثر من صيغة.
  • التحكم في شكل التقرير وطريقة عرضه بحسب نوع تجارتك وهدفك من التقرير.

أسئلة شائعة عن قائمة التدفقات النقدية

تٌحسب بأخذ الفرق بين التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من عمليات النشاط في فترة محددة.

  1. سجّل جميع التدفقات النقدية الداخلة مثل: المبيعات ودخل الاستثمار ومصادر الإيرادات الثانية.
  2. اطرح كل التدفقات النقدية الخارجة مثل: نفقات التشغيل والضرائب ومدفوعات الديون.
  3. الرقم الناتج هو إجمالي التدفق النقدي للفترة المطلوبة.

 

بعض التدفقات النقدية لا تظهر في بيان التدفقات النقدية، وتشمل هذه المدفوعات النقدية: الضرائب أو الفوائد أو توزيعات الأرباح أو النفقات غير النقدية الأخرى، بعض أنواع القروض أو الاستثمارات، الإهلاك أو الإطفاء.

  1. إن حساب ضريبة القيمة المضافة مرتبط بنوع حساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة، واللي يندرج تحت الالتزامات المتداولة.
  2. إن حساب مكافأة نهاية الخدمة مرتبط بنوع حساب مكافأة نهاية الخدمة، واللي يندرج تحت الالتزامات غير المتداولة.
  3. إن حساب الأرباح الموزعة مرتبط بنوع حساب الأرباح الموزعة، واللي يندرج تحت الأرباح المبقاة (الأرباح المحتجزة).
  4. إن كل حساب في الشجرة مرتبط بالنوع الصحيح والخاص به في شجرة الحسابات.

الطريق الصحيح عشان تعرف وضعك المالي واستقراره هو القوائم المالية، وخصوصَا قائمة التدفقات النقدية، وعشان تقدر تتابع أداء تجارتك واستعدادها المستقبلي لسداد القروض والتوسع وغيره، فتحتاج برنامج محاسبي مؤتمت ودقيق يوفر لك التقارير بأي وقت ويصدرها بكل سهولة.

تقدم منصة رِواء مصادر متنوعة عن فرص الامتياز التجاري في تجارة البيع بالتجزئة، سواء في برنامج الكاشير (نقاط البيع)، أو برنامج المحاسبة، أو نظام المدفوعات بتقنية SoftPOS، هذا بالإضافة لطرق التسويق الحديثة، وهذا يوفر لتجار التجزئة إمكانية إدارة تجارتهم ومعاملاتهم المالية من شاشة واحدة بس وبكل سهولة.

يعني مهما كان نوع نشاطك التجاري واحتياجاتك، بتلقاها كلها متوفرة في رِواء بطريقة سهلة وبسيطة، اعطي تجارتك حقها وجرّب برنامج رِواء الآن.

اترك تعليقاً

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول الإلزامية مشار إليها بـ *

احصل على آخر أخبار وتقنيات قطاع التجزئة

من خلال الاشتراك في نشرة رِواء الإخبارية

عميـــــــل جـــــديـــــد؟

احصل على رِواء أفضل برنامج محاسبة وكاشير من stc أو تطبيق mystc وخذ أجهزة الكاشير مجانًا

عميـــــــل جـــــديـــــد؟

احصل على رِواء أفضل برنامج محاسبة وكاشير من stc أو تطبيق mystc وخذ أجهزة الكاشير مجانًا