ما هو الإقرار الضريبي؟
هو مستند رسمي يتضمن جميع المعلومات المتعلقة بالمبيعات والمشتريات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، وتقدمه المنشآت لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك في الفترة الضريبية.
ما هي الفترة الضريبية:
هي فترة زمنية تحددها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تحسب وتدفع فيها الضريبة المستحقة.
- فالمنشآت الخاضعة لضريبة القيمة المضافة والتي تزيد مبيعاتها السنوية عن 40 مليون ريال تقدم إقرار ضريبة القيمة المضافة بشكل شهري.
- أما المنشآت التي تقل مبيعاتها السنوية عن 40 مليون ريال فتقدم الإقرار الضريبي كل ثلاثة أشهر.
تعرف على كيفية عمل إقرار ضريبي إلكتروني، و كيفية تقديم الإقرار الضريبي في السعودية من خلال المدونة التالية خطوات إعداد الإقرار الضريبي. ولكن بعد تقديم الإقرار الضريبي في الفترة الزمنية المحددة لذلك قد يتبين وجود خطأ أو عدة أخطاء في هذا الإقرار.
أولًا: ما هي حالات تعديل الإقرار الضريبي وكيفية تصحيحها؟
في حال تسجيل مبلغ ضريبة مستحقة ناقص:
في حال اكتشاف خطأ في الإقرار الضريبي نتج عنه نقص مبلغ الفاتورة الضريبية المستحقة فيجب عليك إشعار هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالخطأ في خلال 20 يومًا من اكتشافه، ويمكن إجراء هذا الإشعار من خلال تصحيح الإقرار السابق من خلال بوابة هيئة الزكاة و الضريبة والجمارك.
ملاحظة: يمكنك تعديل الخطأ في نموذج الإقرار الضريبي الذي سيقدم للهيئة في الفترة الضريبية القادمة إذا نتج عن الخطأ فرق ضريبي أقل من 5,000 ريال من خلال تعديل الإقرار بشكل يدوي عن طريق البوابة.
في حال تسجيل مبلغ الضريبة المستحقة بالزيادة:
في حال اكتشاف خطأ في نموذج الإقرار الضريبي السعودي و نتج عنه زيادة في مبلغ الفاتورة الضريبية المستحقة يمكنك تعديله ولكن تأكد من التعديل خلال الفترة المحددة لذلك ( أي قبل 5 سنوات من نهاية السنة التي تقع فيها تلك الفترة الضريبية لأنه لا يمكنك إجراء أي تعديل على أي إقرار بعد مضي 5 سنوات من نهاية السنة التي تقع فيها تلك الفترة الضريبية).
ملاحظة: إذا زاد مبلغ الضريبة المستحقة التي تم تسجيلها في الإقرار السابق عن 5,000 ريال فيمكنك إجراء التصحيح اللازم عن طريق البوابة في الإقرار الضريبي التالي في الحقول المقابلة للخطأ، أما إذا تم تسجيل مبلغ ضريبة بالزيادة وكانت الزيادة أقل من 5,000 ريال فيتم تعديلها في خانة 14 في الإقرار الضريبي التالي.
في حال وجود أخطاء متعددة في إقرارات سبق تقديمها للهيئة:
يمكنك تعديل هذه الأخطاء بنفس آلية تعديل الحالات المشار إليها في الأعلى:
- في حالة حدوث عدة أخطاء في إقرار واحد سبق تقديمه للهيئة ونتج عنها فرق ضريبي أقل من 5,000 ريال يتم تعديلها من خلال إبلاغ الهيئة بالخطأ وتعديل الخطأ على البوابة.
- وفي حالة حدوث خطأ في عدة إقرارات منفصلة سبق تقديمها للهيئة ونتج عنها فرق ضريبي أقل من 5,000 ريال يتم تعديلها من خلال إبلاغ الهيئة بالخطأ وتعديل الخطأ على البوابة.
- لا يمكن للمكلف بالضريبة تعديل الفرق الضريبي المستحق إذا زادت قيمته عن 5,000 ريال مع أي ضريبة مستحقة أخرى في المستقبل بل يجب تعديل كل منهما بشكل منفصل.
في حال حدوث خطأ متكرر في أكثر من فترة ضريبية:
في حال اكتشاف وجود خطأ ضريبي متكرر في أكثر من إقرار وزاد مبلغ الضريبة الذي تم تسجيله عن 5,000 ريال لكل فترة ضريبية فيمكن تصحيح الخطأ من خلال تقديم إشعارات منفصلة أو يمكنك تقديم إشعار واحد يتضمن فترات ضريبية متعددة، ولكن يجب أن يوضح الإشعار الفترة الضريبية المتأثرة، والمبلغ لكل فترة ضريبية بشكل منفصل.
ملاحظة: يجب أن تقدم تبليغ للهيئة عن أي فترات ضريبية بلغ الفرق فيها 5,000 ريال أو أكثر في خلال 20 يوماً من اكتشاف الخطأ.
هل يمكن تعديل الإقرار الضريبي في أي وقت؟
نعم ولكن تأكد من أن الإقرار المراد تعديله قُدم في فترة استحقاق الإقرارات، وأنه غير خاضع لحالة فحص (حالة فحص الإقرارات هي عملية تقوم من خلالها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بمراجعة وفحص الإقرارات في حال استدعى الأمر لذلك للتأكد من اتباع المكلف لأحكام ضريبة القيمة المضافة).
مع منــــصـــــة رِواء لإدارة الـــمــخـزون والمبـــيـــعات
مع منــــصـــــة رِواء لإدارة الـــمــخـزون والمبـــيـــعات
ثانيًا: ما هي إجراءات تعديل الإقرار الضريبي إلكترونيًا:
ما هي المعلومات المطلوبة لإثبات صحة تعديل الإقرار:
- توضيح الفترة أو الفترات الضريبية المطلوب تصحيحها.
- توضيح قيمة الضريبة المطلوب تصحيحها.
- توضيح أسباب التعديل أو أسباب عدم صحة المعلومات في الإقرار السابق.
(يجب الاحتفاظ بجميع الوثائق التي تثبت صحة التعديل حتى تتمكن من تقديمها للهيئة في حالة تم إجراء فحص وتقييم للإقرار الجديد).
وقت تنفيذ الخدمة:
- يتطلب تنفيذ الخدمة يوم عمل واحد.
خطوات تعديل الإقرار الضريبي:
الخطوة الأولى: سجل الدخول على حسابك في بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
الخطوة الثانية: قم بتسجيل رقمك المميز (و هو رقم مكون من 10 خانات يستخدم للتعريف بالمنشآت لدى الهيئة) والرقم السري.
الخطوة الثالثة: سجل رمز التحقق الذي سيصلك عبر الرسائل النصية.
الخطوة الرابعة: اختر أيقونة الإقرارات لضريبة القيمة المضافة.
الخطوة الخامسة: اختر أيقونة تقديم إقرار.
الخطوة السادسة: اختر أيقونة تقديم/ عرض الإقرارات.
الخطوة السابعة: قم بالضغط على أيقونة السهم في أعلى يسار الشاشة واختر الجميع.
الخطوة الثامنة: اختر الإقرار الذي ترغب في تقديمه.
الخطوة التاسعة: قم بتعديل الإقرار الضريبي وتأكد من البيانات المدرجة.
الخطوة العاشرة: قم بالموافقة على الشروط والأحكام، وتقديم الإقرار.
الخطوة الحادية عشر: بعد تسليم الإقرار سوف يصلك إشعار استلام طلب التعديل، ومبلغ الفاتورة، عبر الرسائل القصيرة والبريد الإلكتروني.
الخطوة الثانية عشر: سوف يتم فحص الإقرار من قبل الهيئة وسيتم التواصل معك في حال كانت هناك بيانات إضافية.
كيف يتم فحص الإقرارات الضريبية التي تجريها الهيئة:
كما ذكرنا سابقًا فحص الإقرارات الضريبية هي عملية تقوم هيئة الزكاة والدخل من خلالها بـ التأكد من امتثال الشخص الخاضع للضريبة بالتزامات ضريبة القيمة المضافة، وذكرت الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك بأن الإقرارات المقدمة من قبل المكلفين تخضع للفحص آليًا في حال استدعى الأمر ذلك، وتتميز طريقة الفحص والتدقيق بسرعة خدمة المكلفين بضريبة القيمة المضافة الذين قدموا الإقرارات بشكل صحيح.
هل تفرض الهيئة غرامة على تعديل الإقرار الضريبي؟
- نعم، في حال تم تعديل الإقرار من قبل الهيئة يحق للهيئة إصدار غرامة بنسبة 50% من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة، وإذا تكررت المخالفة خلال 3 سنوات من تاريخ إصدار الغرامة فيحق للهيئة مضاعفة الغرامة.
- قد لا تحسب الهيئة غرامة التعديل عندما يقوم المكلف بالضريبة بتعديل الخطأ من تلقاء نفسه.
- كما أن الهيئة تحدد مستوى الغرامة مع الأخذ في الاعتبار سلوك المكلف بالضريبة، وامتثاله لضريبة القيمة المضافة، ومدى وفائه بشروط إبلاغ الهيئة بأي أخطاء، والتعاون معهم على حلها.
- ولكن في حال اكتشف المكلف وجود أخطاء غير مقصودة في الإقرارات نتج عنها فروق ضريبية بعد مرور 5 سنوات من انتهاء السنة التقويمية فيمكن للمكلف الإفصاح عن هذه الفروق الضريبية دون أن يتم فرض أية غرامات عليه.
